Osoby prowadzące działalność gospodarczą powinny zapoznać się z pojęciem „nieodpłatnych świadczeń”, które funkcjonują zarówno w Polsce, jak i w Niemczech. Zgodnie z definicją, nieodpłatne świadczenia to wszystkie to zdarzenia prawne i gospodarcze, których skutkiem jest nieodpłatne (niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu) przysporzenie majątku, mające konkretny wymiar finansowy. Brzmi skomplikowanie? Wyjaśniamy.
Mówiąc prościej niż definicja – nieodpłatne świadczenie to taka rzecz/usługa, która ma określoną wartość finansową, a przedsiębiorca (z uwagi na prowadzoną przez siebie działalność) otrzymuje ją za darmo. Otrzymanie nieodpłatnego świadczenia wiąże się z koniecznością jego opodatkowania, czyli zwiększa nasze przychody.
Opiekunki i opiekunowie pracujący w opiece domowej w Niemczech – także w ramach własnej działalności gospodarczej – niemal zawsze mieszkają w domu podopiecznych, a czasem mają do dyspozycji osobne mieszkanie, którego koszty utrzymania pokrywa klient. Co więcej, ze względu na praktyczność takiego rozwiązania, opiekunowie spożywają posiłki razem z seniorami i robią zakupy spożywcze na ich koszt.
To normalna sytuacja i najwygodniejsze rozwiązanie, choć w błąd wprowadzać może pojawiająca się przy ofertach adnotacja „Freie Unterkunft und Verpflegung” – bezpłatne wyżywienie i zakwaterowanie. Z punktu widzenia fiskusa nie jest to bowiem bezpłatna usługa, a nieodpłatne świadczenie (coś, za co normalnie trzeba by było zapłacić), które z perspektywy prawa podatkowego podnosi wartość przychodów opiekunki.
Podobnie jak w przypadku darowizn, również przy świadczeniach nieodpłatnych obowiązują jasno określone zasady. Zarówno w Niemczech, jak i w Polsce przyjęto, że jeśli przedsiębiorca lub pracownik otrzymuje korzyść materialną bez konieczności zapłaty, to stanowi ona część przychodu i podlega opodatkowaniu.
W przypadku opiekunek na Gewerbe bezpłatne wyżywienie i zakwaterowanie są kwalifikowane jako Sachbezüge – świadczenia rzeczowe, których wartość ustalana jest co roku przez Bundesrat i obowiązuje jednakowo we wszystkich landach.
Po pierwsze, opodatkowaniu podlega wartość posiłków (Freie Verpflegung – darmowe wyżywienie). W przypadku opiekunek i opiekunów, którzy świadczą usługi w ramach Gewerbe, stosuje się stawkę przypisaną do grupy „volljährige Arbeitnehmer” (mimo że formalnie opiekunów i podopiecznych nie łączy stosunek pracy).
Po drugie, bezpłatne mieszkanie (Freie Unterkunft – darmowe zakwaterowanie) także nie jest neutralne podatkowo. Jeżeli przedsiębiorca wynajmowałby lokal na własną rękę, wynajmujący odprowadzałby od tej kwoty podatek. W przypadku zakwaterowania bez opłat, obowiązek podatkowy spada na osobę korzystającą.
Jeśli podejmiesz współpracę z nami, zajmiemy się wszystkimi formalnościami – od założenia Gewerbe aż po rozliczenia księgowe i podatkowe. Zajmiemy się także kwestią nieodpłatnych świadczeń, które ujmujemy w umowie z klientem i które nie będą dodatkowo obciążać Twojego wynagrodzenia. Dzięki temu będziesz mogła w pełni skupić się na pracy, a sprawy urzędowe nie będą dla Ciebie żadnym kłopotem.
Jagoda Wawrzynowicz
Przez wszystkich nazywana Jagodą, w firmie CareWork pełni rolę dyrektora do spraw rozwoju biznesu. Z branżą opiekuńczą związana jest ponad 20 lat i zna ją od podszewki, gdyż zaczynała jako opiekunka seniorów. W swojej karierze zawodowej zajmowała się także szkoleniem językowym i merytorycznym osób zainteresowanych pracą w opiece, a także organizacją usług opiekuńczych w Polsce. To ostatnie czyni z niej ekspertkę w zakresie faktycznych oraz prawnych różnic pomiędzy opieką w naszym kraju i u naszych zachodnich sąsiadów. O współpracujące z CareWork opiekunki dba także pełniąc funkcję inspektora danych osobowych.
